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Proceso de conversión COLGAAP-NIIF

 

Este será el primer cierre contable comparativo para los usuarios obligados a reportar en el grupo 2 y los voluntarios del grupo 1. Para estas empresas el procedimiento de conversión tuvo que involucrar alguna de las siguientes actividades, como mínimo, para su año de transición:

  •  Generación de un  balance general detallado a último nivel Col GAAP estableciendo   claramente las políticas contables aplicadas bajo las normas locales.
  •  En paralelo, determinar las políticas contables a usar bajo NIIF y, en especial, las que se van a usar bajo las NIIF incluyendo las exenciones y excepciones a usar.
  •  Con las dos anteriores se podrán identificar las cuentas y operaciones en las cuales hay diferencias en política.
  •  En cuanto a lo operativo es indispensable preparar planilla de trabajo para acumular ajustes y determinar saldos NIIF partiendo de saldos locales o COLGAAP. En cada cuenta, según la magnitud, hay que preparar hojas de conversión de acuerdo con el análisis de cada una de ellas. 
  •   Realizar las eliminaciones de partidas que no cumplen los requisitos de ser activo o pasivo NIIF y efectuar reclasificaciones de cuentas para ubicarlas según corresponde en las  NIIF.
  •   Determinar  hechos económicos que deben ser activos o pasivos bajo NIIF pero que localmente no están incluidos, según corresponda, tales como impuestos diferidos.
  •  Realizar las valoraciones de todas las partidas de acuerdo con lo establecido en las NIIF como inversiones, activos fijos e intangibles según corresponda.
  •   Preparar cada ajuste en partida doble afectando resultados  o la partida del patrimonio pertinente, y pasar hoja de ajuste a los ajustes en la planilla del balance verificando partida doble.
  •   Preparar el cálculo del impuesto diferido.
  •   Revisar y conciliar diferencias y para ello es importante tener en cuenta que este resultado debe ser congruente con la identificación de diferencias en políticas.

 

Uno de los puntos clave la comparación de los resultados numéricos  con la identificación de diferencias conceptuales en temas como política, método de medición y valoración.

 

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